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标签:合同

财会辅导

超经营范围发票开具

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  从事不在经营范围内的业务,可否开具相关内容的增值税专用发票? 2011年01月17日 国家税务总局纳税服务司 问:我公司是生产型一般纳税人企业,最近准备加工一批手推车,原料由对方自备,公司只收取加工费,但公司营业执照经营范围中...

有问有答

合同在签订时不能计算金额的如何缴纳印花税?

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合同在签订时不能计算金额的如何缴纳印花税? 答:根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字〔1988〕25号)规定,有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的;...

解读政策

哪些人发生的旅客运输才能抵扣进项

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1.问纳税人为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员)支付的旅客运输费用,能否抵扣进项税额? 答:39号公告规定,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员...

解读政策

税前扣除凭证管理办法:廓清与突破

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《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的出台,解决了很多长期以来困扰基层税务机关与执法人员,同时困扰着企业的难题;更明确了多项扣除制度,统一了执法口径,减少了税企间的争议,体现了税收公平,可谓影响深远。 税前扣除究竟需要什么样的凭证,一直是税务...

财会辅导

是工程清包还是劳务外包

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在营改增后,对于建筑行业来说,最容易混的就是建安清包工与一般劳务的划分了。   按照财税〔2016〕36号文附件中对于清包工的定义,清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或...

热点汇总

17项营改增业务政策执行口径明确

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  第一部分  综合规定 1.根据国家税务总局公告2016年第76号规定,增值税一般纳税人取得异常凭证,一律先作进项税额转出,经核实,属于符合现行增值税进项税额抵扣相关规定,企业可继续申报抵扣。如何操作?

财会辅导

21种差额计税业务及其会计处理

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本次全面推开营改增,出于稳定税负等因素的考虑,政策呈现出明显的过渡性特点,大量的「差额计税」就是表现之一。这些允许差额计税的情形,有些是专用于简易计税方法,有些是专用于一般计税方法,还有些是兼用于两种计税方法。笔者一贯主张,增值税会计体系,...

财会辅导

建筑施工企业差额征税的问题

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  一、建筑施工企业差额征收增值税的业务分类: 1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 2、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的以及小规模...