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标签:申报

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增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形

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在日常税收征管中,税务机关经常会对纳税人申报的增值税收入和企业所得税收入进行比对。 增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。 企业所...

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发票丢失怎么办

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  1.不需要开具“已报税证明单” 根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)政策解读第五,纳税人丢失增值税专用发票及机动车销售统一发票后,税务或财务管理流程有何优化?为贯彻落实...

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财产租赁个人所得税,费用扣除次序是什么?

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个人出租房屋,在计算个人所得税的时候,是可以扣除相关税费的,比如转让过程中缴纳的税费,转租费,修缮费,费用扣除800元或收入的20%,那么这些可扣除的项目是怎样一个次序呢? 很多学税的朋友一看这个问题,会在心中暗道,这问得也太小儿科了吧?早...

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一个案例告诉你,农产品如何加计扣除1%

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甲公司购进免税农产品,经过加工后生产成罐头卖给超市,适用增值税率13%。 平时甲公司的会计均依法根据自产自销的农产品免税发票抵扣了9%。 购进免税农产品: 借:原材料  1000万元 应交税费-应交增值税-进项税额 90万元 贷:银行存款 ...

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丢失增值税发票的处理操作全流程

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1 不需要开具“已报税证明单”   当前税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件...

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个人公益捐赠税前扣除七问七答

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为了应对2020年的个人所得税首次汇算清缴工作,总局加班加点,在2019年最后一天下发了若干文件,财税圈一片丰收的景象。 饭得一口一口吃,文件得一个一个学。今天,我们来学习一下2019年第99号公告《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告...

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哪些人需要进行个人所得税汇算清缴?

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随着2020年第一个个人所得税汇算清缴的年度日益临近,财税从业者心理似乎都有一丝焦虑,个人所得税汇算清缴工作,到底应该怎么做?   虽然具体的操作还在征求意见中,尚未定论。但根据目前已经发布的政策,我们至少可以先搞清楚关于汇算清缴的首要问题...

有问有答

近期有关个人所得税的9个常见问题

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  1.亲属之间无偿转让股权,需要交个人所得税吗?   答:亲属之间无偿转让股权是否征税,需区分情形。   按照《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十三条的规定,如...

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案例:总分公司税率不一样如何汇总纳税?

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《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局2012年第57号公告)第十八条规定,总机构和分支机构处于不同税率地区的,先由总机构统一计算全部应纳税所得额,然后按规定的分摊比例,计算划分不同税率地区...