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标签:营改增

解读政策

增值税的差额征税知多少

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一、交通运输业—航空运输企业(9%) 销售额=价款+价外费用-代收的机场建设费-代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 政策依据:财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》  二、电信业—增值电信服务(6%) 移...

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一个案例告诉你,农产品如何加计扣除1%

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甲公司购进免税农产品,经过加工后生产成罐头卖给超市,适用增值税率13%。 平时甲公司的会计均依法根据自产自销的农产品免税发票抵扣了9%。 购进免税农产品: 借:原材料  1000万元 应交税费-应交增值税-进项税额 90万元 贷:银行存款 ...

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最全差额征税项目来了!

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差额征税原先是营业税的政策规定,即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。营改增后,支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额,从销项税额中抵扣。但由于原营业税差额征税扣除范围较广...

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简易项目不设那么多明细科目可以吗?

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1、一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法计税,其销售额为收到的全部价款和价外费用扣除支付的分包款之后的余额(以下简称为总分包差),这个总分包差指的是公司的总分包差,而非项目的总分包差。 例1  某建筑公司下属甲乙两个简易计税工程项目,...

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是工程清包还是劳务外包

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在营改增后,对于建筑行业来说,最容易混的就是建安清包工与一般劳务的划分了。   按照财税〔2016〕36号文附件中对于清包工的定义,清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或...

热点汇总

14个容易出错或忽略的常见发票问题

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1.增值税专用发票已认证抵扣,开具红字发票不需退回原蓝字发票 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定,“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务...

财会辅导

“加计扣除农产品进项税额”栏咋用?

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  国家税务总局日前发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号),将《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第4栏“11%税率”调整为两栏,分别为“11%税率的货物及加工修理...